اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی

ما دراین بخش سعی داریم شما را با مالیات، اظهارنامه مالیاتی و نحوه محاسبه آن آشنا کنیم.  

مالیات چیست؟

انتقال یک بخش از درآمد جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیتهای اجتماعی به آن.

انواع مالیات در ایران:

1.مالیات های مستقیم

2.مالیات های غیرمستقیم

- مالیات های مستقیم:

مالیاتی که شالوده ی آن درامد اشخاص حقیقی است و مستقیما از دارایی مودیان مالیاتی اخذ میشود. (بدون واسطه و از درامد اشخاص)

- مالیات های غیرمستقیم:

مالیاتی است که بطور غیرمستقیم بر کالاهای مصرفی شخص وضع شده واز مصرف کنندگان دریافت میشود.

مالیات های مستقیم و غیرمستقیم:

- مالیات های مستقیم شامل:

مالیاتی بر دارایی، مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد کشاورزی، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

- مالیات های غیر مستقیم شامل:

حقوق و عوارض گمرکی، مالیات بر مصرف، مالیات بر ارزش افزوده    

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات می باشند؟

1.کلیه مالکین حقیقی و حقوقی در ایران

2.اشخاص حقیقی مقیم ایران که درآمدهایی در ایران یا خارج از ایران کسب می نمایند.

3. اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که درایران کسب  می نمایند.

4.اشخاص حقوقی ایرانی نسبت به درآمدهایی که درایران یا خارج از آن دارند.

5.اشخاص غیرایرانی(حقیقی و حقوقی)نسبت به درآمدهای خود درایران و نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات و یا تعلیمات و ... از ایران تحصیل میکنند.

در ماده 2 قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است که اشخاص زیر مشمول پرداخت مالیات نمیباشند:

1.وزارتخانه ها و موسسات دولتی

2.شهرداری ها

3. دستگاه هایی که بودجه ی آن هارا دولت تامین می کند.

4.بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی (دارای مجوز معافیت ازطرف حضرت امام خمینی (ره) و مقام رهبری.

اشخاص معاف از مالیات:

- درآمد فعالیت های کشاورزی

- درآمد سود سپرده بانکی (بانکهای مجاز اشخاص حقیقی)

- درآمد اجاره املاک مسکونی (تا 150متر در تهران - 200 متر شهرستان)

- درآمدهای وقفی به مراجع خاص (درآمدهای ماده 139)

- درآمد شرکت های تولیدی و معدنی تازه تاسیس و هتل ها و بیمارستان ها از تاریخ شروع بهره برداری به مئت 5سال مالیات آن ها با نرخ 0 محاسبه میشود و در مناطق کمتر توسعه یافته هم مدت معافیت 10 سال می باشد.

- درصورتی مشمول مالیات 0 میشویم که حتما درموعد مقرر اظهارنامه ی مالیاتی و ئفاتر خودرا تکمیل کرده باشیم در غیر این صورت علاوه بر معافیت جریمه خواهیم شد.

*نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها 25%می باشد*  

 

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

سندی الکترونیکی که نشان گر درآمد شخص یا نهادی مبتنی بر محاسبه ی میزان مالیات پرداختی به دولت می باشد.یا به عبارت دیگر میتوان گفت فرمی ست که سازمان امور مالیاتی کشور هرساله در اختیار مودیان مالیاتی میگذارد و آنان موظف اند اطلاعات مالی خود را در آن وارد نمایند و آن را همراه صورت حساب الکترونیکی خود برای اداره مالیات مربوطه ارسال نمایند. (تسلیم اظهارنامه مالیاتی باید حتما به صورت الکترونیکی در سامانه اظهارنامه مالیاتی انجام پذیرد.)

شایان ذکراست که انتخاب سال مالی برای تسلیم اظهارنامه برای انواع شرکت ها آزاد می باشد و میتوان آن را براساس سال شمسی محاسبه نمود.(از هر تاریخی که شروع میشود باید به سال بعد منتهی شود) *مثلا شروع سال مالی می تواند در تاریخ 1401/01/01 و خاتمه آن 1402/12/29*

شیوه ی محاسبه مالیات:

1.علی الراس:ممیز مالیاتی مقدار مالیات را محاسبه میکند و به مودی اعلام میکند.

2.خوداظهاری:اشخاص (حقیقی-حقوقی)اعلام میدارند که در سال مالیاتی مربوطه چه مقدار سود داشته و چه میزان باید مالیات پزداخت کنند.(بدون دخالت ممیزین مالیاتنی و کارشناسان )

اظهارنامه عدم فعالیت به چه معناست؟

اگر اشخاص بعد از ثبت شرکت هیچگونه فعالیتی نداشته و بازهم موظف به تسلیم اظهارنامه و دفاتر خود به صورت سفید می باشند.قابل ذکر میباشد اگرشرکتی فعالیت داشته باشد اما اظهارنامه و دفاتر را به صورت صوری و سفید نشان دهد تخلف کرده و شامل قانون علی الراس میشود.

مزایای ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اشخاص (حقیقی و حقوقی) چنانچه طی 3 سال متوالی و بدون وقفه ترازنامه و حساب سودوزیان و مدارکشان مورد قبول قرارگرفته باشد و مالیات هرسال را در موعد مقرر و بدون هیچ دخالتی پرداخت کرده باشند معادل 5%اصل مالیات سه سال علاوه بر استفاده از مزایای مقرر (ماده 190)شامل جایزه خوش حسابی از محل وصولی های جاری پرداخت یا در حساب سنوات بعد منظور خواهد شد.( جایزه مزبور از پرداخت مالیات معاف است)

ماده 190:

میزان وجه پرداختی بابت مالیات عملکرد هرسال مالی قبل از سررسید در این قانون برای پرداخت شامل 1%مبلغ پرداختی به ازای هر سه ماه خواهد بود که از مالیات متعلقه کسر میشود

جریمه تاخیر در پرداخت:

عدم پرداخت مالیات بعد از موعد مقرر تعلق جریمه ای معادل 5/2%مالیات به ازای هرماه خواهد بود.

نحوه ی دریافت نمودن جایزه ی خوش حسابی:

1. تسلیم نمودن اظهارنامه به صورت سه سال متوالی و به موقع توسط مودی

2. هیچگونه اعتراضی از طرف مودی در فرآیند ارائه اظهارنامه صورت نگرفته باشد.

در صورتی که اشخاص مشمول مالیات را درموعد مقرر پرداخت نکنند:

- اشخاص حقیقی و صاحیان مشاغل (30%جریمه غیر قابل بخشودگی)

- اشخاص حقوقی (30% جریمه)

- سایر اشخاص (10%جریمه)

- سایر مودیان (ارث املاک و ....) 10% جریمه

- عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان:20%مالیات متعلق

- عدم ارائه دفاتر: 20% مالیات متعلق درمورد درآمدهای کتمان شده و هزینه های غیر واقعی نیز همین گونه صدق میکند.

هزینه غیرواقعی * 25% * 30% = عدد حاصل به درآمد مشمول اضافه میشود عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان هم در دوره معافیت موجب میشود که سال بعد نتوان از معافیت مقرر استفاده کرد.

اداره ی امور مالیاتی مکلف است که اظهارنامه مالیات بر درآمد را حداکثر ظرف یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه رسیدگی نماید در صورتی که  ظرف مدت مذکور برگ تشخیص صادر نشود و یا تا سه ماه بعد از انقضای یک سال برگ تشخیص درآمد را به مودی ابلاغ نکند اظهارنامه قطعی تلقی میشود. (ماده 156)( نرخ مقطوع: یعنی اینکه سیستم مالیاتی بخشی از ارزش را مشمول مالیات میکند و مالیات را مطالبه میکند.)  

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی چیست؟

1.رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضا و صاحبان امضا

2.مدارک شرکت (اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات آن+موضوع فعالیت)

3.اجاره نامه یا سند قانونی

.گواهی ترازنامه

5.صورت سودوزیان

6.مبلغ درآمد و فروش

7.صورت بهای تمام شده کالاها و خدمات (ساخته و به فروش رفته)

8.گواهی گزدش حساب ممهورشده

9.کلیه قراردادهای شرکت

10.شماره ثبت دفاتر قانونی

11.مانده سودوزیان قبل و گردش حساب تعدیلات

12.کارت بازرگانی

13.سند مالیاتهای پرداختی

14.گواهی حسابهای سال های قبل مودی

15.سندی که به تشخیص اداره دارایی نیازداشته باشد

16.رمزعبور، کد کاربری، کد رهگیری پیش ثبت نام

مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه چگونه است؟

وارد سایت مربوطه شده و بعد از آپلود مدارک و ثبت اطلاعات هویتی تشکیل پرونده میدهیم و باداشتن کد اقتصادی و شناسه ملی به عنوان مودی شناخته شده و بعد از طی مراحل قانونی کد کاربری و رمز عبور به صورت پست برایمان ارسال میشود.

زمان بررسی اظهارنامه چگونه است؟

اظهارنامه تا دوازده ماه بعد از تسلیم به اداره دارایی مشمول رسیدگی می باشد و ادارات دارایی مکلف هستند در این بازه نسبت به برسی اقدام کرده و برگه تشخیص صادرکنند. (ماده 156 ق.م.م)زمان ابلاغ  برگه تشخیص به مودیان سه ماه می باشد.

مودیان هم میتوانند در این مهلت قانونی نسبت به اعتراض اقدام نمایند.توجه فرمایید تا سی روز بعد از تسلیم اظهارنامه میتوانید نسبت به اصلاح آن اقدام نمایید. (ماده 226 ق .م.م)

مراحل ثبت نام الکترونیک اظهار نامه مالیاتی به چه صورت می باشد؟

1.پیش ثبت نام الکترونیک:

با داشتن کد اقتصادی اطلاعات پایه ای شرکت دریافت و بعد از تایید شماره تلفن تاییدیه پستی و کدپستی بارگذاری میشود.

2.صحت سنجی اطلاعات:

با توجه به اطلاعات وارد شده توسط شما راستی آزمایی انجام میشود و درصورت صحیح نبودن از طریق پیامک به شما اطلاع داده میشود.

3.تولید و ارسال اطلاعات کاربر:

کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد و ارسال میشود.

4.ثبت نام الکترونیک:

بعد از دریافت اطلاعات کاربری وارد سامانه شده و اطلاات اقتصادی را تکمیل مینمایید.

5.اعتبار سنجی:

اعتبار سنجی اطلاعات انجام و با پرونده فیزیکی تطبیق داده میشود. درصورت مغایرت پیامک ارسال میشود در غیر اینصورت وارد مرحله اظهارنامه الکترونیک میشوید.

چند نکته درمورد دفاتر در اظهارنامه:

1.دفاتر باید پلمپ شوند

2.دفاتر باید توسط مامور اداره ثبت ممهور شود و کل صفحات شمرده شود

3.کل دفاتر باید قیطان کشی شود

4.ابتدا و انتهای دفاتر باید امضا شود (با مهر وزارت دادگستری ممهور شود)

5.تحریر دفاتر با خودکار مشکی و آبی فاقد هرگونه خط خوردگی باشد

6.عدم استفاده از لاک غلط گیر

7.درصورت اشتباه در نوشتن باید روی اشتباه با خودکار قرمز خط کشیده شود و صحیح آن باخودکار مشکی بالای آن نوشته شود

8.جمع اعداد باید مساوی و بدون مغایرت باشد

نحوه ثبت اعتراضات مالیاتی:

اگر به مبلغی که به عنوان مالیات از سمت سازمان به شما اعلام میشود اعتراض داشته باشید با مراجعه به سایت مربوطه (www.tax.gov.ir) اعتراض خود را ثبت کرده ودر مدت زمان معین توسط سازمان به شکایات شما رسیدگی میشود.

نکته:

کد رهگیری مالیاتی یک کد ده رقمی می باشد.

ما در شرکت سیستم حساب آماده ارائه انواع خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی و همچنین انواع خدمات مربوط به اظهار نامه های مالیاتی به شما مدیران و کارفرمایان گرامی می باشیم.